이론 시험전산세무 1급 · 0073회 · 13/15
13.부가가치세법상 공통매입세액의 안분계산에 관한 설명이다. 틀린 것은?
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공통매입세액은 각 과세기간별로 안분계산하며, 예정신고기간에는 예정신고기간의 공급가액 비율로 안분계산하고 확정신고시 정산한다.
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해당 과세기간의 공통매입세액이 5만원 미만인 경우에는 매입세액 전액을 공제한다.
3
해당 과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5%미만인 경우에도 공통매입세액이 400만원 이상인 경우에는 매입세액 전액을 공제한다.정답
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과세와 면세사업에 공통으로 사용하는 재화를 공급받은 과세기간 중에 해당 재화를 공급하여 과세표준을 안분계산한 경우에는 그 재화에 대한 매입세액의 안분계산은 직전 과세기간의 공급가액 실적을 기준으로 한다.
해설
해당 과세기간의 총공급가액 중 면세공급가액이 5%미만인 경우에도 공통매입세액이 500만원 이상인 경우에는 매입세액을 안분계산 해야 한다.