이론 시험전산세무 1급 · 0104회 · 11/15
11.다음 중 부가가치세법상 수정(전자)세금계산서 발급사유와 발급절차에 관한 설명으로 잘못된 것은?
1
상대방에게 공급한 재화가 환입된 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 재화가 환입된 날을 적는다.
2
계약의 해제로 재화∙용역이 공급되지 않은 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 계약해제일을 적는다.
3
계약의 해지 등에 따라 공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 증감사유가 발생한 날을 적는다.
4
재화∙용역을 공급한 후 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 25일 이내에 내국신용장이 개설된 경우 수정(전자)세금계산서의 작성일은 내국신용장이 개설된 날을 적는다.정답
해설
수정(전자)세금계산서 발급사유와 작성일 재화 환입-재화 환입된 날 계약 해지-계약해지일 계약 해지 등으로 인해 공급가액에 가감되는 금액 발생-가감 사유 발생일 재화, 용역을 공급한 후 공급시기가 속하는 과세기간 종료 후 25일 이내에 내국신용장이 개설-당초 세금계산서 작성일 필요적 기재사항이 착오나 그 외의 사유로 잘못 기재-당초 세금계산서 작성일 전자세금계산서 이중 발급-당초 세금계산서 작성일 발급대상이 아닌 거래에 발급-당초 세금계산서 작성일 세율 적용을 잘못하여 발급-당초 세금계산서 작성일