세무회계전산회계운용사 1급 · 2015년05월16일 · 45/60
45.㈜상공(사업연도 2015.01.01 ~ 2015.12.31)의 기계장치 감가상각비 관련 자료이다. 기계장치 관련 2015년 세무조정으로 제시한 것 중 옳은 것은? (단, ㈜상공은 국제회계기준을 적용하는 법인이 아니다.)
1
손금불산입 ￦500,000
2
손금산입 ￦500,000정답
3
손금불산입 ￦2,500,000
4
세무조정 없음
해설
세법상 내용연수 5년, 상각방법 정액법이니 1년에 손금으로 인정되는 감가상각비는 2백만원임 그러나 작년에 회사는 3백만원으로 계상하였고 1백만원이 손금불산입되어 유보발생됨 하지만 올해에 당기 감가상각비가 한도 2백만원에 못미쳤기 때문에 작년에 손금불산입된 감가상각비 중 50만원이 손금추인이 되어 유보감소되었으니 손금산입 50만원임