재무회계전산회계운용사 1급 · 2015년10월03일 · 18/60
18.(주)전산은 사업개시연도인 2015년도에 법인세비용차감전순이익 으로 ￦200,000을 보고하였다. 세무상 과세소득은 일시적 차이 (손금항목) ￦50,000과 접대비로 인해 재무회계와 세무회계 간에 나타나는 차이(익금항목) ￦20,000으로 인하여 ￦170,000이다. 당기 및 차기의 법인세율이 30％일 경우 나타나는 이연법인세 금액으로 옳은 것은?(정답률:알수없음)
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이연법인세자산 ￦9,000
2
이연법인세자산 ￦15,000
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이연법인세부채 ￦9,000
4
이연법인세부채 ￦15,000정답
해설
이연법인세부채 : 가산할 일시적차이*세율 = 50,000*0.3= 15,000