과목 구분 없음9급 국가직 공무원 세법개론 · 2017년04월08일 · 10/20
10.다음은 과세사업자인 ㈜B의 2016년 제1기 과세기간의 부가가치세 신고자료이다. 2016년 제1기 과세기간의 부가가치세 과세표준은? (단, 제시된 금액은 부가가치세가 포함되지 않은 금액이다)
1
26,500,000원
2
29,000,000원
3
30,500,000원정답
4
33,000,000원
해설
ㄱ. 외상판매 (매출에누리는 매출에서 차감) 20,000,000원 - 1,000,000원 = 19,000,000원 ㄹ. 승용차 매각액 (사업용자산이므로 과세대상임.) 1,500,000원 ㅁ. 할부판매액 (1년이내 단기할부이므로 인도기준.) 10,000,000원 ㄴ. 판매장려금 (공급이 아니므로 과세대상 아님.) ㄷ. 견본품 (과세거래가 아님.) 과세표준 = 19,000,000원 + 1,500,000원 + 10,000,000원 = 30,500,000원