과목 구분 없음9급 국가직 공무원 세법개론 · 2020년07월11일 · 2/20
2.법인세법령상 각 사업연도 소득금액을 구하기 위해 세무조정을 해야 하는 것은?
1
영업자가 조직한 단체로서 법인이거나 주무관청에 등록된 조합 또는 협회에 지급한 일반회비를 손익계산서상 비용 계상하였다.
2
전기요금의 납부지연으로 인한 연체가산금을 납부하고 손익계산서상 비용 계상하였다.
3
부동산의 임차보증금에 대한 부가가치세 매입세액을 임차법인이 납부하고 손익계산서상 비용 계상하였다.
4
대통령령으로 정하는 이월결손금을 보전하는 데에 충당한 무상으로 받은 자산의 가액(｢법인세법｣ 제36조에 따른 국고보조금 등이 아님)을 손익계산서상 수익 계상하였다.정답
해설
1. 손금인정 2. 손금인정 (이거 연체라서 ㅈㄴ 손금불산입 같긴해~) 3. 정책적 목적 부가세 매입세액 손금인정 - 비영업용승용차 관련 매입세액 - 기업업무추진비 - 면세사업, 토지관련 - 임차인이 부담한 간주임대료 4. 이원결손금 보전 충당 수익계상 = 익금불산입