실무 이론 평가FAT 1급 · 2017년06월10일 · 14/15
14.다음은 제조업을 영위하는 일반과세자 (주)한공의 2017년 제1기 부가가치세예정신고 자료이다. 예정신고 시 납부할 세액을 계산하면 얼마인가? (단, 필요한 세금계산서는 적법하게 수취하였다.)
1
29,000,000원
2
32,000,000원
3
34,000,000원
4
37,000,000원정답
해설
가. 공급가액550,000,000 >> 공급세액 55,000,000 나. 매입세액 >>21,000,000-불공제 매입세액(토지1,000,000,접대비관련2,000,000) --------------------------------->>55,000,000-21,000,000+(1,000,000+2,000,000) = 37,000,000