14.다음 자료를 토대로 완구제조업을 영위하는 (주)한공의 2020년 제2기 확정신고 기간 부가가치세 납부세액을 계산하면 얼마인가? (단, 매입세액을 공제받기 위한 절차는 모두 이행하였다.)

해설

나: 수출은 영세율을 적용한다. 라: 접대비 관련 매입세액은 불공제한다. 가는 공급가액이므로 10%인 8,000,000원이 매출세액이 된다. 매출세액 - 매입세액 = 납부세액 8,000,000 - 4,000,000 = 4,000,000