실무 이론 평가TAT 1급 · 2018년12월08일 · 15/15
15.다음 자료를 이용하여 중소기업인 (주)한공의 2018년 사업연도(2018.1.1.~2018.12.31.)법인세 과세표준을 계산하면 얼마인가?(정답률:알수없음)
1
93,000,000원
2
98,000,000원
3
118,000,000원정답
4
148,000,000원
해설
이월결손금은 2009.01.01 이후 개시하는 과세연도에서 발생하는 결손금은 10년간 이월하여 공제가능하고, 2008.12.31 이전 개시하는 과세연도에서 발생하는 결손금은 5년간 공제가 가능하다. 그러므로 이월결손금 공제액은 2010년과 2012년 발생분 만 가능하다. 과세표준 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 200,000,000 - 70,000,000 - 2,000,000 - 10,000,000 = 118,000,000