실무 이론 평가TAT 1급 · 2016년02월27일 · 15/15
15.다음 중 법인세법상 세무조정 및 소득처분으로 옳지 않은 것은?(단, 해당 항목은 손익계산서에 계상되어 있음)
1
상각범위액을 초과하는 감가상각비 : 손금불산입(유보)
2
국세 ㆍ 지방세 과오납금에 대한 환급금 이자 : 익금불산입(기타)
3
채권자불분명사채이자 중 원천징수세액을 제외한 금액 : 손금불산입(기타사외유출)정답
4
임원에게 급여규정상 한도액을 초과하여 지급한 상여금 : 손금불산입(상여)
해설
채권자불분명사채이자는 손금불산입하여 원천징수세액은 기타사외유출로, 잔액은 대표자 상여로 소득처분한다.