실무 이론 평가TAT 1급 · 2018년02월10일 · 13/15
13.다음 중 법인세 신고를 위한 각 사업연도 소득금액계산 시 세무조정을 하지 않아도 되는 것은?(정답률:알수없음)
1
주식발행초과금을 자본잉여금으로 회계처리한 경우정답
2
토지 취득세를 세금과공과로 회계처리한 경우
3
지분법평가(손익부분)로 인해 지분법이익을 계상한 경우
4
미지급기부금을 영업외비용으로 회계처리한 경우
해설
1. 주식발행초과금을 자본잉여금으로 회계처리한 경우는 세무조정이 필요 없다. 2. <손금불산임> 토지취득세 유보의 세무조정이 필요하다. 3. <익금불산입> 지분법이익 △유보의 세무조정이 필요하다. 4. <손금불산입> 미지급기부금 유보유보의 세무조정이 필요하다.