실무 이론 평가TAT 1급 · 2020년08월15일 · 15/15
15.다음 중 법인세법상 외국납부세액공제에 대한 설명으로 옳지 않은 것은?
1
외국법인세액이 공제한도금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 소멸하며, 이월하여 공제받을 수 없다.정답
2
외국법인세액을 세액공제하는 방법과 손금에 산입하는 방법 중 하나를 선택하여 적용할 수 있다.
3
외국납부세액 공제한도금액을 계산할 때 국외사업장이 2 이상의 국가에 있는 경우에는 국가별로 구분하여 이를 계산한다.
4
법인세의 과세표준을 추계결정 · 경정하는 경우에는 외국납부세액공제를 적용하지 않는다. 다만, 천재지변 등으로 장부 등의 증명서류가 멸실되어 추계하는 경우에는 그렇지 않다.
해설
1. 외국법인세액이 해당 사업연도의 공제한도금액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 해당사업연도의 다음 사업연도 개시일부터 5년 이내에 끝나는 각 사업연도로 이월하여 공제 받을 수 있다.