실무 이론 평가TAT 1급 · 2021년12월12일 · 14/15
14.다음은 제조업을 영위하는 중소기업인 (주)한공의 제10기(2021.1.1.~2021.12.31.) 사업연도에 계상한 비용이다. 법인세법상 각사업연도 소득금액 계산시 손금에 산입하지 아니하는 금액은 얼마인가?
1
18,000,000원
2
23,000,000원
3
29,000,000원
4
38,000,000원정답
해설
4,000,000원 + 20,000,000원 + 14,000,000원= 38,000,000원 임원 또는 사용인이 아닌 지배주주에게 지급한 여비는 손금으로 인정되지 아니하므로 손금불산입한다. 임원에게 지급한 상여금 중 급여지급기준 내의 금액은 손금산입한다. 법인지방소득세는 손금으로 인정되지 아니하므로 손금불산입한다.. 제9기에 소멸시효 완성분인 대손금은 제9기의 손금이므로, 제10기에는 손금불산입한다. 중소기업 및 중견기업이 핵심인력성과보상기금(내일채움공제)에 부담하는 기여금은 손금 산입한다.