실무 이론 평가TAT 2급 · 2018년02월10일 · 11/15
11.다음 중 부가가치세법상 세금계산서에 대한 설명으로 옳은 것은?
1
공급가액과 부가가치세액은 세금계산서의 임의적 기재사항이다.
2
일반과세자인 법인은 전자세금계산서의 발급의무자이다.정답
3
전자세금계산서 발급명세는 전자세금계산서 발급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 국세청장에게 전송하여야 한다.
4
간주임대료에 대해서도 세금계산서를 발급하여야 한다.
해설
1. 세금계산서 필요적 기재사항은 공급자의 등록번호와 성명 또는 명칭, 공급받는 자의 등록번호, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일. 3. 발급일의 다음날(월합계 세금계산서 발행한 경우 다음 달의 11일까지) 4. 간주임대료는 세금계산서 발급 불가능 가. 실기에서 간주임대료 처리 시 유의점 1) 전표 입력 시 '14.건별'.간주임대료는 세금계산서 등 증빙서류 발급이 불가능하니. 2) 간주임대료에 10% 가산(공급대가를 입력), 전표 하단 분개에서는 10%(부가가치세분)만 세금과공과 등 처리 3) 계정과목은 세금과공과(부가가치세분) 처리가 원칙(임대인 부담 시 세금과공과, 임차인 부담시 보통예금 등) 4) 해당 과세기간 마지막 일자로 처리 5) 전자세금계산서는 0.부(전자 ×), 거래처 입력 × 6) 영업수익으로 간주, 매출전표에서도 900번대 ×. 간주임대료를 받는 사람은 대체로 부동산임대업 등 부동산을 주 영업으로 하니까(문제에서 '부동산임대업을 영위한다'고 주어지는 경우도 있음).