실무 이론 평가TAT 2급 · 2021년02월20일 · 11/15
11.다음 중 부가가치세법상 대손세액공제에 대한 설명으로 옳은 것은?
1
대손이 확정된 날이 속하는 예정신고기간 또는 확정신고기간의 매출세액에서 대손세액을 공제한다.
2
대손세액은 대손금액(부가가치세 포함)의 100분의 10으로 한다.
3
대손세액공제를 받은 사업자가 대손세액을 회수한 경우 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 대손세액을 공제한다.
4
공급일부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 대손사유가 확정되어야 대손세액을 공제할 수 있다.정답
해설
① 예정신고시에는 대손세액공제를 적용하지 아니한다. ② 대손세액은 대손금액(부가가치세 포함)의 110분의 10으로 한다. ③ 대손세액공제를 받은 사업자가 대손세액을 회수한 경우 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 더한다.