실무 이론 평가TAT 2급 · 2021년10월16일 · 11/15
11.다음은 (주)한공의 2021년 제2기 확정신고기간의 자료이다. 이를 토대로 부가가치세 과세표준을 계산하면 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액은 부가가치세가 포함되어 있지 않은 금액이며, 세금계산서 등 필요한 증빙서류는 적법하게 발급하였거나 수령하였다.)
1
13,000,000원
2
15,000,000원
3
18,000,000원정답
4
24,000,000원
해설
수출의 경우 영세율이 적용되어 세액은 0원이지만 과세표준은 세액이 아니라 매출액을 따지므로 과세표준에는 포함됨. 또한 토지 및 국고보조금은 면세 대상이므로 과세표준에 해당하지 않음. 따라서 외상판매액 13,000,000원 + 비영업용 소형승용차 매각액 5,000,000원 총 18,000,000원이 과세표준임.