10.다음은 신발제조업을 영위하는 (주)한공의 2018년 1기 예정신고기간(2018.1.1. ~ 2018.3.31.)의 거래내역이다. 부가가치세법상 매출세액은 얼마인가? (단, 주어진 자료의 금액에는 부가가치세가 포함되어 있지 않다.)

해설

국외매출액은 영세율, 과세표준에는 포함을 하지만 세금은 0%이니 매출세액 x 하치장은 사업장이 아님, 과세표준 x , 반대로 직매장 반출은 계산해야함. 사업장이 아닌 곳의 반출은 공급으로 보지 않음. 무상으로 제공한 견본품은 과세표준에 해당하지 않음.