이론 시험전산세무 1급 · 0043회 · 11/15
11.다음과 같은 상황에 대한 세금계산서 교부행위로서 잘못 된 것은?
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2010년 10월 31일 공급분에 대해 작성연월일을 10월 31일로 하여 세금계산서 작성하여 동일자로 교부한 경우
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2010년 10월 31일 공급분에 대해 작성연월일을 10월 31일로 하여 세금계산서 작성하여 2010년 11월 7일에 교부한 경우
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2010년 10월 공급분을 합계하여 작성연월일을 2010년 10월 31일로 하여 세금계산서 작성하고 2010년 11월 10일에 교부한 경우
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10월10일/10월20일/10월31일 각각에 대해 10일,20일,31일을 작성연월일로 하여 세금계산서 3장을 작성하고, 11월 13일에 교부한 경우정답
해설
④ 부가가치세법 시행령 54조 세금계산서의 교부특례 ①항 2호 거래처별로 1역월 이내에서 사업자가 임의로 정한 기간의 공급가액을 합계하여 그 기간의 종료일자를 발행일자로 하여 세금계산서를 교부하는 경우에는 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 세금계산서를 교부할 수 있다. 따라서, 교부행위를 11월 10일까지 했다면 정당한 세금계산서 교부행위로 볼 수 있다.