이론 시험전산세무 1급 · 0100회 · 12/15
12.다음 중 법인세법상 세무조정 및 소득처분으로 틀린 것은?
1
임원상여금 한도초과액 : 손금불산입 <상여>
2
접대비 한도초과액 : 손금불산입 <기타사외유출>
3
감가상각비 부인액 : 손금불산입 <유보>
4
임직원이 아닌 지배주주에 대한 여비교통비 지급액 : 손금불산입 <상여>정답
해설
소득의 귀속자가 주주인 경우는 그 귀속자에 대한 배당으로 처분합니다.=손금불산입 <배당> 소득의 귀속자에 따른 세무조정 및 소득처분 개인주주의 경우 : 손금불산입 <배당> 임원 혹은 사용인인 경우 : 손금불산입 <상여> 법인이거나 사업을 영위하는 개인인 경우 : 손금불산입 <기타사외유출> 귀속자가 불분명한 경우 : 손금불산입 <대표자상여> 유보 : 세무조정 금액이 기업 내부에 남아있어 기업회계와 세무회계 상 자산 및 부채의 차이를 발생시키는 경우 행하는 소득처분 기타 : 세무조정 금액이 기업 내부에 남아있으나, 유보나 사외유출에 해당하지 않는 소득처분(자본계정과목과 관련된 세무조정)