이론 시험전산세무 1급 · 0110회 · 13/15
13.다음 중 부가가치세법상 대손세액공제에 대한 설명으로 틀린 것은?
1
대손세액공제는 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제한다.
2
대손세액공제는 예정신고 시에는 공제되지 아니한다.
3
대손세액공제를 받은 채권의 전부 또는 일부를 회수한 경우, 회수한 대손금액에 관련된 대손세액을 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 가산하여 수정신고 하여야 한다.정답
4
대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시 공제를 받지 못한 경우 경정청구를 통하여 공제받을 수 있다.
해설
사업자가 대손되어 회수할 수 없는 금액(대손금액)의 전부 또는 일부를 회수한 경우에는 회수한 대손금액에 관련된 대손세액을 회수한 날이 속하는 과세기간 매출세액에 더한다.