이론 시험전산세무 2급 · 0067회 · 13/15
13.다음은 세금계산서의 작성, 발급, 전송 등에 관한 사항이다. 설명이 잘못된 것은?
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2016년 1월 15일을 작성일자로 한 세금계산서를 2월 15일에 발급한 경우 매출자에게는 세금계산서 관련 가산세가 적용된다.
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2016년 1월 15일을 작성일자로 한 세금계산서를 2월 15일에 발급받은 경우 매입자에게는 세금계산서 관련 가산세가 적용된다.
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2016년 1월 15일을 작성일자로 한 세금계산서를 7월 15일에 발급한 경우 매출자에게는 세금계산서 관련 가산세가 적용된다.
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2016년 1월 15일을 작성일자로 한 세금계산서를 7월 15일에 발급받은 경우 매입자에게는 매입세액이 공제되지 않는다.정답
해설
다음 달 10일 이후에 세금계산서를 발급할 시 가산세 적용 1월 15일이 작성일자라면, 2월 10일 이내에 세금계산서를 발급해야하고 1기 과세기간의 확정신고기한인 7월 25일 이내에 발급하면 지연발급/수취 가산세 7월 25일 이후에 발급하면 미발급 가산세와 미수취로 불공제함 4번 = 7월 25일 전인 7월 15일에 발급하였으므로 불공제 아님, 지연수취 가산세와 함께 공제 가능