이론 시험전산세무 2급 · 0093회 · 13/15
13.다음 중 부가가치세법상 공제되는 매입세액이 아닌 것은?
1
전자세금계산서 의무발급 사업자로부터 발급받은 전자세금계산서로서 국세청장에게 전송되지 아니하였으나 발급한 사실이 확인되는 경우 당해 매입세액
2
매입처별세금계산서합계표를 경정청구나 경정시에 제출하는 경우 당해 매입세액
3
예정신고시 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 못하여 해당 예정신고기간이 속하는 과세기간의 확정신고시에 제출하는 경우 당해 매입세액
4
공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 이 지난 후 발급받은 경우 당해 매입세액정답
해설
4. 공급시기 이후에 발급받은 세금계산서로서 해당 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정 신고기한까지 발급받은 경우에만 매입세액 공제를 받을 수 있음. 4번 문제 : 확정신고기한이 지난 후(X)