세무회계전산회계운용사 1급 · 2020년05월17일 · 56/60
56.(주)상공 20X1년 1기에 대한 부가가치세 신고에 대해 세무조사 결과 다음과 같은 누락이 발견되었다. 이로 인해 ㈜상공이 추가로 납부해야 할 부가가치세와 납부불성실가산세를 바르게 계산한 것은? (단, 영세율 및 면세 대상 매출은 없다.)(순서대로 추가납부 부가가치세, 납부불성실가산세)
1
￦3,500,000 , ￦260,000
2
￦4,000,000 , ￦250,000
3
￦3,500,000 , ￦175,000정답
4
￦4,000,000 , ￦200,000
해설
누락분 매출세액 350만원 납부불성실 가산세 미납부세액*미납일수*2.5/10,000=350만원*200*2.5/10,000=175,000원