이론 시험전산세무 2급 · 0064회 · 13/15
13.다음 중 부가가치세법상 의제매입세액공제에 대한 내용으로 가장 올바르지 않은 것은?
1
사업자가 공급받은 면세농산물 등을 원재료로 하여 가공한 재화나 용역의 공급이 과세되는 경우에 적용한다.
2
일반적으로 의제매입세액은 면세농산물 등을 사용하는 날이 속하는 과세기간에 공제한다.정답
3
의제매입세액공제를 받은 면세농산물 등을 그대로 양도하는 경우, 그 공제액은 납부세액에 가산하거나 환급세액에서 공제한다.
4
음식점업의 경우에는 개인사업자와 법인사업자의 의제매입세액 공제율은 다르다.
해설
의제매입세액의 공제시기는 면세 농산물 등을 공급받은 날이 속하는 예정신고 또는 확정신고시 매입세액으로 공제된다.(부가가치세법 집행기준 17-62-10)