실무 이론 평가TAT 2급 · 2019년07월27일 · 11/15
11.다음 중 부가가치세법상 대손금 및 대손세액공제와 관련된 설명으로 옳지 않은 것은?(관련 규정 개정전 문제로 여기서는 기존 정답인 4번을 누르면 정답 처리됩니다. 자세한 내용은 해설을 참고하세요.)
1
대손금은 과세표준에서 공제하지 아니한다.
2
공급받은 자의 파산 및 강제집행이나 그 밖의 사유로 대손이 확정되어 회수할 수 없는 경우 대손세액공제를 적용받을 수 있다.
3
대손세액공제는 공급일부터 5년이 경과한 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 적용받을 수 있다.
4
예정신고 기간에도 대손세액공제가 가능하다.정답
해설
1. 과세표준에서 공제하는 아니하는 것 : 대손금, 판매장려금, 하자보증금 3. 대손세액공제는 공급일로부터 10년이 경과한 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 적용받을 수 있다.(2020.2.11개정) 4. 대손세액공제는 확정기간에만 가능