세무회계전산회계운용사 1급 · 2019년05월18일 · 48/60
48.(주)상공회운수는 우등고속버스사업과 시외버스사업에 공통으로 사용할 목적으로 수선설비를 20X1년 3월 15일 ￦20,000,000 (부가가치세 제외)에 매입하였다. (주)상공회운수의 공급가액 명세가 다음과 같을 때 제1기 예정신고에 있어서 이 수선설비의 매입세액 중 불공제 되는 금액은?
1
￦1,000,000정답
2
￦2,000,000
3
￦1,500,000
4
￦1,700,000
해설
겸영사업자의 매입세액은 매입과세기간의 면세비율에 따라 불공제된다. 따라서 해당 과세기간의 면세공급가액 비율이 50%이므로, 매입세액 2,000,000원 중 1,000,000원이 불공제된다.